Что такое налог на профессиональный доход?
Налог на профессиональный доход - это специальный налоговый режим для физических лиц, который вводится с 1 января 2023 года.
Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно.
Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход».
Преимущества нового налогового режима
<button aria-label="Previous" type="button">Previous</button>
Простота начала применения режима
Достаточно установить и зарегистрироваться в приложении «Налог на профессиональный доход»
Не нужно представлять отчеты и декларации
Учет полученных доходов ведется посредством формируемых чеков в приложении
Налог начисляется налоговым органом
Предварительная его сумма рассчитывается автоматически в приложении
Выгодные налоговые ставки
10 % и 20 %, а для получателей пенсии – фактически 4 % и 8 %
Совмещение с работой по трудовому договору
Возможность совмещения с основной работой по трудовому договору
Предоставляется налоговый вычет
Предоставляется налоговый вычет в сумме 2 000 белорусских рублей
Не нужно приобретать и использовать ККО
Не нужно приобретать и использовать контрольно-кассовое оборудование
Простота начала применения режима
Достаточно установить и зарегистрироваться в приложении «Налог на профессиональный доход»
Не нужно представлять отчеты и декларации
Учет полученных доходов ведется посредством формируемых чеков в приложении
Налог начисляется налоговым органом
Предварительная его сумма рассчитывается автоматически в приложении
Выгодные налоговые ставки
10 % и 20 %, а для получателей пенсии – фактически 4 % и 8 %
Совмещение с работой по трудовому договору
Возможность совмещения с основной работой по трудовому договору
Предоставляется налоговый вычет
Предоставляется налоговый вычет в сумме 2 000 белорусских рублей
Не нужно приобретать и использовать ККО
Не нужно приобретать и использовать контрольно-кассовое оборудование
Простота начала применения режима
Достаточно установить и зарегистрироваться в приложении «Налог на профессиональный доход»
Не нужно представлять отчеты и декларации
Учет полученных доходов ведется посредством формируемых чеков в приложении
Налог начисляется налоговым органом
Предварительная его сумма рассчитывается автоматически в приложении
<button aria-label="Next" type="button">Next</button></section> <section id="2">Кто вправе применять специальный налоговый режим
Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, получающие профессиональный доход от:
- деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам;
- использования имущества.
Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход в отношении доходов, признаваемых объектом налогообложения данным налогом и полученных от иных лиц.
</section> <section id="3">Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход
Перечень видов деятельности, осуществляемых плательщиками налога на профессиональный доход, согласно статье 378 Налогового кодекса Республики Беларусь определен Советом Министров Республики Беларусь.
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 8 декабря 2022г. №851 «О перечне видов деятельности»
</section> <section id="4">Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход
Уплата налога на профессиональный доход заменяет уплату:
- подоходного налога с физических лиц;
- сбора за осуществление ремесленной деятельности;
- единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
- обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
Ставки налога на профессиональный доход
10%
в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20%
в отношении профессионального дохода, полученного от:
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
Льготы по налогу на профессиональный доход
Для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика налога на профессиональный доход
Предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей.
То есть при исчислении налога размер налоговой базы (сумма полученного физическим лицом профессионального дохода) уменьшается на 2 000 белорусских рублей.
Остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие календарные годы при условии, что физическое лицо не прекращало применение налога на профессиональный доход.
Для плательщика, являющегося получателем пенсии
Ставка налога с 10 % (20 %) фактически уменьшается до 4 % (8 %), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
</section> <section id="7">Как стать плательщиком налога на профессиональный доход
ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГА на профессиональный доход физическое лицо ОБЯЗАНО ИСПОЛЬЗОВАТЬ цифровую платформу – ПРИЛОЖЕНИЕ «Налог на профессиональный доход» (программное обеспечение Министерства по налогам и сборам) с использованием смартфона или компьютера (включая планшетный), подключенного к сети Интернет.
Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, ОБЯЗАНО до начала осуществления деятельности:
1. Установить приложение
Установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход»
2. Проинформировать налоговый орган
Проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход» о применении налога на профессиональный доход
3. Все готово!
Вы вправе применять налог на профессиональный доход
</section> <section id="8">Как рассчитать сумму налога к уплате?
Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы. Также не требуется представление налоговых деклараций.
Для того чтобы узнать сумму налога к уплате от плательщика требуется только формирование в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по каждому доходу, полученному от осуществления деятельности с применением налога на профессиональный доход.
Уведомление налоговым органом:
не позднее 10 числа
Налоговый орган ежемесячно исчисляет сумму налога к уплате и не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, уведомляет плательщика об исчисленной сумме налога через приложение «Налог напрофессиональный доход».
Уплата плательщиком:
не позднее 22 числа
Уплата налога на профессиональный доход осуществляется плательщиком ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем. При этом уплату налога на профессиональный доход плательщик производит любым удобным для него способом.
</section> <section id="9">Как прекратить применять налог на профессиональный доход?
По инициативе физического лица
Прекращение применения налога на профессиональный доход осуществляется со дня принятия им решения о прекращении деятельности.
Такое решение принимается плательщиком дистанционно посредством приложения «Налог на профессиональный доход».
По инициативе налогового органа
Прекращение применения налога на профессиональный доход осуществляется в случаях:
- несоответствия деятельности физического лица видам деятельности, определяемым Советом Министров Республики Беларусь для плательщиков налога на профессиональный доход;
- смерти или объявления физического лица умершим;
- признания судом физического лица безвестно отсутствующим либо недееспособным.
Нормативно-правовые акты
Глава 40 «Налог на профессиональный доход» Налогового кодекса Республики Беларусь
</section> <section>О мобильном приложении «Налог на профессиональный доход»
Мобильное приложение «Налог на профессиональный доход»
Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход».
Узнать больше о приложении
Вопрос-ответ
<button aria-controls="collapse-1" aria-expanded="true" data-target="#collapse-1" data-toggle="collapse" type="button"></button><button aria-controls="collapse-1" aria-expanded="true" data-target="#collapse-1" data-toggle="collapse" type="button">Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?</button>
Ответ
Уплата налога на профессиональный доход осуществляется ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем.
<button aria-controls="collapse-2" aria-expanded="true" data-target="#collapse-2" data-toggle="collapse" type="button"></button><button aria-controls="collapse-2" aria-expanded="true" data-target="#collapse-2" data-toggle="collapse" type="button">Кому предоставляется льгота в виде налогового вычета в размере 2000 белорусских рублей?</button>
<button aria-controls="collapse-3" aria-expanded="true" data-target="#collapse-3" data-toggle="collapse" type="button"></button><button aria-controls="collapse-3" aria-expanded="true" data-target="#collapse-3" data-toggle="collapse" type="button">Вправе ли индивидуальный предприниматель применять налог на профессиональный доход в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности?</button>
<button aria-controls="collapse-4" aria-expanded="true" data-target="#collapse-4" data-toggle="collapse" type="button"></button><button aria-controls="collapse-4" aria-expanded="true" data-target="#collapse-4" data-toggle="collapse" type="button">Для каких целей используется приложение «Налог на профессиональный доход»?</button>
</section>